第501(c)(3)节免责组织推定为私有基金会,除非它适配性公共慈善私有基金会和公共慈善分类之间的区别可能对于组织领导人理解至关重要,因为在有选择时公共慈善地位通常远为有利

电竞比分私有基金会一般受小类比较闭塞个人管治,仅从少数来源接受资金,因此它们受更多繁琐规则、条例和潜在惩罚约束,帮助保证适当运营电竞比分私有基金会还必须完成长年信息回馈990表-PF无法使用短格式选项(表990-EZ和表990-N)。电竞比分与公共慈善机构相比,私人基金会在从其他私人基金会(由于内部税务法第4945节支出责任规则)和主要捐赠者(由于对私人基金会馈赠适用较小的慈善推理限制)筹资机会方面面临重大劣势

电竞比分私有基金会还受一套联邦税法约束,这些法律对组织及其管理者各种违法活动课以罚款。这些规则规范领域如自营交易、最小分配量、超额商业控股量、损耗投资和应课税支出电竞比分私有基金会领导人应知道如何管理其守法行为并理解违章行为的潜在后果

私有基础课税

自交易-(IRC第4941段)

一般来说,私人基金会受限不得与创建、控制或资助组织者进行任何金融交易。这些人在代码中被称为取消资格者A级取消资格者可以是主管、主管、大交费者、家属或35%受控实体代码识别六笔具体交易,如果基金会和不合格者参与,即构成自交易行为

• 借钱或信用
• 支付补偿;
• 提供货品、服务或设施;
• 变换或租房并
• 同意支付政府官员

万一交易发生,从交易中得益的不合格者将接受10%一级税和200%二级税,如果违规情况没有在应税期内纠正的话。一般来说,税用“参保金额”计量,定义为“高金额和公平市价给予(不合格者)的其他财产或金额和公平市价提供给(不合格者)的其他财产。”瑞格§534941(e)-1为了避免二级赋税,自交易日期与估税日期或寄出缺漏通知日期之间必须纠正自交易错误,两者中以较早者为准

基金会管理者(包括董事)知情批准自营事务,可能还要交5%初级税和50%二级税

电竞比分此外,自交易有几个例外,允许私人基金会和不合格人员之间进行某些交易。其中包括:

• 支付合理补偿个人服务(专业服务合理和必要执行任务)并
• 向不合格者提供货物、服务或设施不比向一般公众提供这类货物、服务或设施更有利

更多自交易规则异常信息见电竞比分例外-私人基金会自发.

最小分发需求-

私人基金会每年必须花最小量的赠款、管理和其他慈善分发最低支付额避免消费税合格分布占组织资产的5%,不包括直接用于实现基金会免责目的的资产电竞比分支持强制支付的目的是确保私人基金会积极资助慈善方案,而不仅仅是永久存储慈善基金注意私人基金会第一年生存时没有分发需求

电竞比分某些捐赠私人基金会唯一慈善活动与捐赠相关,最小分配要求等于投资资产的5%合格分配包括向慈善机构提供赠款和为完成基金会慈善目的支付合理和必要的行政费

不按规定分配基础可接受一级税,相当于下一应纳税年份开始时未分配收入量的30%税期结束时若未校正,可课二级税100%剩余未分配部分

超商控 — (IRC§4943)

一般来说,私人基金会及其不合格人员共同拥有企业20%的投票权或所有权权益。企业一词包括合伙企业、合营企业或其他非公司企业违反超额商业控股规则的惩罚是一阶税10%超额商业控股,二阶税200%,如果基金会在纳税期结束时仍有超额商业控股超量持有量自税年度中日起确定,当基础超量持有量最大时

对这一通则有一些例外,包括:

• 电竞比分私有基金会(连同某些相关私有基金会)拥有不足2%投票股和2%所有各类股票所有未清股值
• 私有基金会及其不合格人员拥有企业35%但第三方有效控制企业管理和政策

并请注意,如果私人基金会能够证明超额持有量是由于合理原因而不是故意忽略,并证明超额持有量在更正期间处理完毕,初始税可减税

妨害投资-(IRC§4944)

私有基金会管理者在投放基金会资产时必须谨慎和良好的商业判断私有基金会投资有损其实现免税目的能力时,可接受初级课税,税额为应税期间每年相应投资额的10%。25%二级税可征收,如果违规情况没有在应纳税期内纠正基金会管理者(包括董事)知情参与投资可能也要接受初级税10%和二级税5%相关金额

避免损耗投资税的一般方法是查看基础全投资组合,而不是单个投资各种组合投资可被描述为审慎投资而不考虑单项投资是否有危害作用,但单项高度投机投资支配投资组合的情况可能并非如此。

与程序相关投资受损投资禁令(PRIs)有特定排除泛泛PRI投资(1)基本目的为实现一个或多个慈善目的2) 产生收入或变值财产不是重要目的和(3)游说或选举不是目的PRI可采取向慈善实体提供贷款或向商业实体提供贷款或股权投资的形式,用于慈善目的,例如开发或分发救生药供发展中国家使用,否则这些药在商业上是行不通的。

可课税支出-(IRC§4945)

私有基金会必须将其收入和本金专用于创建基金会的慈善目的基金会为非慈善目的支付的任何款项可课税支出.可课税支出实例包括支付用于:

• 大厅;
• 政治干预;
• 向个人提供旅行、学习或类似目的赠款,除非这种赠款是根据国税局事先核准的程序客观和不歧视地发放的,并满足某些法定要求;
• 向非公共慈善组织提供赠款,除非基金会对赠款负支出责任并赠予外国慈善机构,除非基金会行使支出职责或受赠方相遇确定受赠方传递等价判定权(即确定等值美国公共慈善团并
• 除慈善目的

私有基金会不适当开销,首级课税20%和二级课税100%,如果违章行为未在应税期间纠正。基金会管理者(包括董事)知情参与计算应课税支出,也可接受5%的初级税和50%相关金额的二级税

投资收入税-(IRC§4940)

电竞比分私有基金会必须按每年2%的消费税支付投资所得收入,包括股息、利息、使用费、租金和产生这种收入的产业资本增益在某些情况下,税额可减到每年1%,在此期间基金会慈善捐赠占总资产的百分比增加

更多支付计算信息见990-PF指令.

UPDATE(12月24日2019年):自2019年12月20日以后的所有税年中,私人基础税净投资收入为1.39%复杂繁复双重税制已经消除